+971 58 543 7712
info@emifast.com
+31 20 808 11 45
Blog

Montenegro belastingresidentie: alles wat je moet weten

July 20, 2023
Author
Amal Eeckhout

Montenegro wordt snel een populaire bestemming voor belastingverblijf voor ondernemers die op zoek zijn naar meer financiële stabiliteit. Met zijn aantrekkelijke belastingvoordelen en gunstig zakelijk klimaat biedt Montenegro verschillende voordelen voor wie een verhuizing overweegt.

Montenegro is een klein maar prachtig land gelegen op de Balkan, bekend om zijn prachtige landschappen, rijke geschiedenis en gastvrije cultuur. De laatste jaren heeft het ook aandacht gekregen als groeiende bestemming voor belastingverblijf voor expats.

Een van de belangrijkste redenen waarom Montenegro aantrekkelijk wordt voor ondernemers is het gunstige belastingstelsel. Het land biedt een vlaktaks van 9% voor zowel persoonlijk als bedrijfsinkomen, wat aanzienlijk lager is dan veel andere Europese landen. Dit lage belastingtarief, gecombineerd met verschillende belastingvoordelen en vrijstellingen, maakt Montenegro een aantrekkelijke keuze voor particulieren en bedrijven die hun financiële situatie willen optimaliseren.

Bovendien heeft Montenegro een stabiele en groeiende economie. In de afgelopen tien jaar heeft het land een gestage economische groei doorgemaakt, wat buitenlandse investeringen aantrekt en een gunstig zakelijk klimaat creëert. Deze economische stabiliteit, samen met een sterke juridische basis en efficiënte bureaucratie, maakt Montenegro een aantrekkelijke optie voor ondernemers die financiële stabiliteit en groei zoeken.

Bovendien biedt Montenegro een hoge levensstandaard tegen relatief lage kosten. De infrastructuur van het land is goed ontwikkeld, met moderne voorzieningen en een betrouwbaar gezondheidszorgsysteem. De kosten van levensonderhoud zijn ook aanzienlijk lager vergeleken met andere Europese landen, waardoor expats van een comfortabele levensstijl kunnen genieten zonder diep in de buidel te tasten.

Belastingverblijf in Montenegro

Definitie van belastingverblijf in Montenegro

Belastingverblijf in Montenegro heeft betrekking op het bepalen van de belastingstatus van een individu of een bedrijf in het land. Met andere woorden, het bepaalt of een individu of een bedrijf voor belastingdoeleinden als inwoner wordt beschouwd in Montenegro en daarom onderworpen is aan de belastingwetten en -regels van het land.

In Montenegro wordt een individu beschouwd als belastinginwoner als hij aan een van de volgende criteria voldoet:

1. Hij heeft een permanent huis of gebruikelijke verblijfplaats in Montenegro.

2. Hij verblijft meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Montenegro.

3. Hij is in dienst van de overheid van Montenegro of een andere rechtspersoon in Montenegro.

Voor bedrijven wordt belastingverblijf bepaald op basis van waar het bedrijf is geregistreerd en waar het management en de controle worden uitgeoefend. Als een bedrijf in Montenegro is geregistreerd of als het management en de controle in Montenegro worden uitgeoefend, wordt het beschouwd als een belastinginwoner van het land.

Het is belangrijk op te merken dat het belastinginwoner zijn in Montenegro betekent dat individuen en bedrijven belasting moeten betalen over hun wereldwijde inkomen. Dit omvat inkomsten verdiend binnen Montenegro en inkomsten verdiend buiten het land.

Belastingstelsel in Montenegro

Montenegro heeft een eenvoudig en competitief belastingstelsel dat verschillende voordelen biedt voor particulieren en bedrijven. Hier is een overzicht van het belastingstelsel in Montenegro, inclusief tarieven en bepalingen voor persoonlijke inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting.

Tarieven en bepalingen voor persoonlijke inkomstenbelasting:

- Het tarief voor de persoonlijke inkomstenbelasting in Montenegro is een vast tarief van 9%.

- Inwoners van Montenegro betalen belasting over hun wereldwijde inkomen, inclusief inkomsten verdiend binnen Montenegro en inkomsten verdiend buiten het land.

- Niet-ingezeten zijn alleen belastingplichtig voor hun inkomen verdiend binnen Montenegro.

- De persoonlijke inkomstenbelasting wordt bij de bron ingehouden door de werkgever en rechtstreeks aan de belastingdienst betaald.

- Voor individuen zijn bepaalde aftrekposten en vrijstellingen beschikbaar, zoals aftrekposten voor socialezekerheidsbijdragen en persoonlijke vrijstellingen.

Tarieven en bepalingen voor vennootschapsbelasting:

- Het tarief voor de vennootschapsbelasting in Montenegro is 9%.

- Bedrijven betalen belasting over hun wereldwijde inkomen als ze als belastinginwoner van Montenegro worden beschouwd.

- Niet-ingezeten bedrijven zijn alleen belastingplichtig voor hun inkomsten afkomstig uit Montenegro.

- Dividenden ontvangen door inwonende bedrijven zijn over het algemeen onderworpen aan een bronbelasting van 9%, terwijl dividenden ontvangen door niet-ingezeten bedrijven mogelijk onderworpen zijn aan een hoger bronbelastingtarief, afhankelijk van het toepasselijke belastingverdrag.

- Montenegro heeft een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat meerwaarden uit de verkoop van aandelen of andere effecten in de regel belastingvrij zijn.

- Montenegro biedt een eenvoudig en competitief belastingstelsel met verschillende voordelen voor particulieren en bedrijven.

Dubbele Belastingverdragen

Dubbele Belastingverdragen (DBV's) zijn bilaterale overeenkomsten tussen twee landen die tot doel hebben te voorkomen dat individuen en bedrijven twee keer worden belast over hetzelfde inkomen door beide landen. Deze overeenkomsten zijn ontworpen om internationale handel en investeringen te bevorderen door duidelijkheid en zekerheid te bieden met betrekking tot belastingverplichtingen.

Onder een DBV komen de twee betrokken landen overeen hoe bepaalde soorten inkomsten worden belast en welk land het primaire recht heeft om die inkomsten te belasten. Hierdoor wordt de mogelijkheid van dubbele belasting geëlimineerd of verminderd en wordt ervoor gezorgd dat belastingplichtigen niet oneerlijk worden belast met buitensporige belastingverplichtingen.

Lijst van landen met DBV's met Montenegro

Montenegro heeft DBV's gesloten met een aantal landen om grensoverschrijdende handel en investeringen te vergemakkelijken. Enkele van de landen waarmee Montenegro DBV's heeft gesloten zijn:

1. Albanië

2. Oostenrijk

3. België

4. China

5. Kroatië

6. Verenigde Arabische Emiraten

7. Frankrijk

8. Duitsland

9. Italië

10. Nederland

Het is belangrijk op te merken dat dit geen uitputtende lijst is en dat Montenegro ook DBV's kan hebben met andere landen. Het is raadzaam om een belastingdeskundige te raadplegen of de officiële belastingdiensten te raadplegen voor de meest actuele informatie over DBV's.

Voordelen van DBV's voor belastingplichtigen in Montenegro

DBV's bieden verschillende voordelen voor belastingplichtigen in Montenegro. Hier zijn enkele van de belangrijkste voordelen:

Vermijding van dubbele belasting: Het belangrijkste voordeel van DBV's is het voorkomen van dubbele belasting. Door de belastingrechten tussen twee landen te definiëren, kunnen individuen en bedrijven ervoor zorgen dat hun inkomsten niet twee keer worden belast. Dit helpt grensoverschrijdende handel en investeringen te bevorderen door het ontmoedigingsmiddel van dubbele belasting weg te nemen.

Verlaging van bronbelastingtarieven: DBV's omvatten vaak bepalingen die de bronbelastingtarieven op bepaalde soorten inkomsten verminderen of elimineren. Dit kan vooral gunstig zijn voor niet-ingezeten belastingplichtigen die dividend, rente of royalty's uit Montenegro ontvangen. Door de belastingdruk te verlagen, moedigen DBV's buitenlandse investeringen aan en bevorderen ze economische groei.

Duidelijkheid en zekerheid: DBV's bieden duidelijkheid en zekerheid met betrekking tot belastingverplichtingen. Door de regels voor het bepalen van de belastingaansprakelijkheid duidelijk te definiëren, kunnen belastingbetalers vertrouwen hebben in hun belastingpositie. Dit helpt het risico op geschillen te verminderen en biedt een stabiele en voorspelbare belastingomgeving voor individuen en bedrijven.

Facilitatie van grensoverschrijdende handel en investeringen: Door eerlijke en efficiënte belastingheffing te bevorderen, dragen DBV's bij aan de facilitering van grensoverschrijdende handel en investeringen. Ze bieden een kader voor het oplossen van mogelijke belastingkwesties en creëren een gelijk speelveld voor bedrijven die in meerdere rechtsgebieden opereren. Dit moedigt buitenlandse investeringen aan en ondersteunt economische ontwikkeling.

Belastingplanning mogelijkheden voor expats in Montenegro

Montenegro, een land bekend om zijn prachtige landschappen en gunstige belastingomgeving, biedt verschillende belastingplanning mogelijkheden voor expats die hun financiële situatie willen optimaliseren. Als expat kunt u gebruik maken van verschillende strategieën die u helpen bij het navigeren door het belastinglandschap met vertrouwen en het maximaliseren van uw financiële voordelen.

Een van de meest aantrekkelijke opties voor expats in Montenegro is het belastingregime voor niet-ingezetenen (non-dom). Dit regime stelt particulieren in staat te profiteren van belastingvrijstellingen en verlaagde tarieven op buitenlandse inkomsten en vermogenswinsten. Door een non-dom-inwoner te worden, kunt u aanzienlijk uw belastingverplichtingen verlagen en meer van uw hard verdiende winst behouden.

Om de belastingefficiëntie verder te verbeteren, heeft Montenegro Double Taxation Agreements (DTA's) ondertekend met verschillende landen. Deze overeenkomsten spelen een cruciale rol bij het vermijden van dubbele belasting voor expats. Door gebruik te maken van de voordelen van DTA's, kunt u belastingverplichtingen in zowel Montenegro als uw thuisland minimaliseren. Het is echter essentieel om een belastingdeskundige te raadplegen om te voldoen aan de specifieke bepalingen van het relevante DTA.

Ook buitenlandse bedrijven die op zoek zijn naar investeringsmogelijkheden in Montenegro worden niet teleurgesteld. Het land biedt een scala aan investeringsstimulansen en belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en economische groei te bevorderen. Afhankelijk van de sector en regio kan uw bedrijf in aanmerking komen voor verlaagde vennootschapsbelastingtarieven. Bijvoorbeeld, bedrijven die actief zijn in de toerismesector of onderontwikkelde regio's kunnen profiteren van preferentiële belastingtarieven.

Bovendien kunnen bepaalde investeringsprojecten, zoals die gericht op duurzame energie of landbouw, in aanmerking komen voor btw-vrijstellingen. Dit vermindert niet alleen de initiële kosten voor buitenlandse bedrijven, maar stimuleert ook investeringen in duurzame en essentiële sectoren.

De oprichting van Speciale Economische Zones (SEZ's) in Montenegro voegt nog meer aantrekkingskracht toe voor buitenlandse bedrijven. Deze zones bieden een gunstig zakelijk klimaat met gestroomlijnde administratieve procedures en toegang tot moderne infrastructuur. Bedrijven die binnen SEZ's opereren, kunnen profiteren van belastingvoordelen en een verbeterde concurrentiepositie, wat bijdraagt aan hun langetermijnsucces.

Speciale Economische Zones in Montenegro:

Port of Bar SEZ: Gelegen aan de prachtige Adriatische Zee, biedt de Port of Bar-zone uitstekende connectiviteit en toegang tot internationale markten. Het is gespecialiseerd in logistiek, transport en maritieme diensten, waardoor het een ideale locatie is voor bedrijven in deze industrieën.

Pljevlja SEZ: Gelegen in het noordelijke deel van Montenegro, richt de Pljevlja-zone zich op de energie-, mijnbouw- en maakindustrieën. Buitenlandse investeerders die mogelijkheden in deze sectoren onderzoeken, kunnen profiteren van de overvloedige natuurlijke hulpbronnen en robuuste infrastructuur van de regio.

Ulcinj SEZ: Gelegen aan de pittoreske zuidkust van Montenegro, floreert de Ulcinj-zone op het gebied van toerisme en projecten voor duurzame energie. Het biedt een gunstig zakelijk klimaat voor buitenlandse bedrijven die actief zijn in deze sectoren en toont immense mogelijkheden voor groei en ontwikkeling.

Tot slot staat Montenegro als veelbelovende bestemming voor expats en buitenlandse investeerders die belastingplanning mogelijkheden en winstgevende ondernemingen zoeken. Met zijn belastingregime voor niet-ingezetenen, DTAs, investeringsstimulansen en Speciale Economische Zones nodigt Montenegro u uit om een reis van financiële optimalisatie en welvaart te beginnen. Omarm deze belastingplanningstrategieën en verken het grote potentieel dat Montenegro te bieden heeft voor uw belastingen, burgerschap, vergunningen, gidsen, investeerders, salarissen, winsten en verblijfsvergunningen.